オリンパスの監査法人問題 あずさ監査法人、新日本監査法人、KPMG

　オリンパス問題でまた溜まったので一つ。(前回は、オリンパス不正経理(損失隠しと穴埋め)を認める)　

　監査法人特集という感じで、まず、不正指摘した監査法人解約　オリンパスが０９年　2011年11月10日3時32分(朝日新聞)。

オリンパスが損失隠し問題に関連し、２００９年に監査法人から不正があると指摘され、直後にその監査法人を解約していたことがわかった。今年１０月に同じ問題を追及した英国人のマイケル・ウッドフォード社長（当時）が解任されたのと同じ構図で、疑惑の指摘を封じ込める会社の隠蔽（いんぺい）体質が浮き彫りになった。 　関係者によると、あずさ監査法人は０９年、オリンパスが０８年２月に英医療機器会社ジャイラスを買収したときに支払った助言会社への報酬の大きさを不審に思い、理由や決算への反映の仕方でオリンパス側と意見が対立。０８年までに健康食品販売などのベンチャー３社を計７３４億円で買収していた点も、３社にはそれだけの価値はないと指摘し、買収額と実際の企業価値の差額を損失計上するよう要求した。 　この結果オリンパスは０９年５月に発表した０９年３月期決算で、あずさ監査法人の指摘を反映する形で３社分だけで計５５７億円の損失を計上し、その決算をあずさ監査法人は承認した。

　この書き方だとジャイラスの件は、結局決算へは未反映っぽいですね。


　それから、金融庁・東証、オリンパスの監査法人調査へ 損失隠し問題で新日本やあずさ 2011/11/10 2:07　日経新聞(登録要)。

金融庁はオリンパスの問題について(1)損失隠しが過去の有価証券報告書の虚偽記載に当たるか(2)監査法人が同社の損失隠しを知っていたか、相当の注意を怠った上で適正意見を記したか――の２点に関心を持っている。 (中略) 同社の監査を担当する新日本監査法人、2009年３月期まで監査を担当していたあずさ監査法人（旧朝日監査法人）の関係者らへ聞き取りに入る。監査に重大な問題があった場合、業務停止命令や改善命令などの行政処分を科すことができる。日本公認会計士協会も10日にも監査業務審査会を開き、オリンパスへの監査が適正になされたかどうか、検証作業に着手する。 　東証はオリンパスに対して、第三者委員会の調査状況の報告を求める。事前に情報収集し、監理銘柄の指定といった対応を速やかに取る体制を整える。虚偽記載を確認した場合は、聞き取り調査や内部文書の提出を通じて、上場廃止基準に抵触するかを見極める。 　一方、同社の第三者委員会は、問題となっている英医療機器メーカーや国内３社の買収以外の買収案件でも問題がなかったかどうか調査に乗り出す方針だ。オリンパスが00年に出資した情報通信会社ＩＴＸ（現子会社）の株式取得を巡る手法などについて関心を示している。 　関係者によるとオリンパスはＩＴＸへの出資の際、香港の関連会社など４つの会社に分割し、自社保有分とは別にＩＴＸ株を取得していた。このうち１社はオリンパスが00年に出資し、今回の損失隠しにかかわったとされるケイマン諸島籍のファンドを運営していた。 　その後、04年には子会社化したが、09年３月期には国内３社と合わせて数百億円規模の減損損失を計上していた。 　ただ問題となった国内３社と異なり、ＩＴＸは利益をあげていたといい、第三者委は慎重に調査を進める方針だ。

　最初の記事だとあずさ監査法人は役割を果たしたような書き方ですが、こちらではやはり調査の対象。実際はどうなんでしょうね？


　監査法人に関して言うと、オリンパスが買収したジャイラスの監査法人もまた話題になっています。

オリンパスが英医療機器メーカー、ジャイラスの買収に当たり、投資助言会社に巨額の報酬を支払っていた問題で、ジャイラスの監査法人が会計上の問題が生じる恐れがあることから監査を降りていたことが明らかになった。２３日付の英紙サンデー・タイムズが報じた。 (中略) 　投資助言会社への報酬の一部は１億７６００万ドル（約１３５億円）相当の株式で支払われ、ＫＰＭＧはこの支払いは会計上、適切に処理されたとは言えないと思ったとしている。ただ「取締役側から詳細な資料などが提出されず、われわれの意見をまとめることができなかった」と述べている。 買収先監査法人が撤退＝オリンパス巨額報酬支払い－英紙（2011/10/23-21:37　時事通信社）より

　これについて、オリンパスは、

同社が過去に買収した子会社の監査法人ＫＰＭＧが監査から撤退したとの一部報道に関して、報道されているようにジャイラス社の会計上の問題によってＫＰＭＧが監査から撤退したというような事実はない、とのコメントを発表した。 オリンパス：ジャイラス会計問題によりＫＰＭＧが監査撤退の事実ない(ブルームバーグ　10月24日)より

　と否定しています。


　それから、それより後の日経新聞の2011/11/10記事(オリンパスを売らない海外ファンドの焦燥感　ロンドン＝松崎雄典　2011/11/10 22:52、登録要)によると、

株主にも非がなかったわけではない。 　オリンパスが買収した英医療機器メーカー、ジャイラスの09年３月期の決算報告書には、当時の監査法人だったＫＰＭＧが「我々の意見では、適切な会計帳簿は維持されていない」と監査報告に記している。オリンパスが法外な手数料を支払ったファイナンシャル・アドバイザー（ＦＡ）との取引に関して、「十分な詳細を、取締役から提供されていない」ことなどを理由としている。ＫＰＭＧはその後、監査を降りた。 　ジャイラスの決算報告書は公開情報。この点を株主として指摘し、経営陣を問い詰めることはできたはずだ。サウスイースタンは04年、ベイリーは09年からオリンパスの株主になっていた。

　とあり、「適切な会計帳簿は維持されていない」と監査報告に明記されていたとしています。

　ジャイラスの監査の話についても、今後新たな情報が出てくるかもしれません。


　監査法人関係だと、オリンパス監査法人問題　あずさ、新日本ともに問題あり？　～第三者委員会および金融庁の報告書～が続編。他は以下。

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