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超簡単な租税回避と脱税と節税の違い 違法ではなく合法って本当?


 税にまつわる単語クイズ。

【クイズ】「主税」の「しゅぜい」以外の別の読み方は?

(1)かずえ
(2)ちから
(3)つかさ


●超簡単な租税回避と脱税と節税の違い

 租税回避と節税の違いなどの話。実は、タックスヘイブン以外の租税回避 ヤフー,ソフトバンク,IBMの不自然な取引でクイズにしちゃった話なので、もう一度というところもあります。

 租税回避 - Wikipediaを見て、租税回避と脱税と節税の違いを超絶簡単に書いてみると以下のような感じ。

脱税   不当かつ違法
租税回避 不当だが合法
節税   正当かつ合法


●租税回避行為は違法ではなく合法って本当?

 これは私の大雑把な理解でしたので、他の話も読んでみようかと思ったのが今回のテーマ。

 節税と脱税、租税回避の違いを説明できますか?税理士がわかりやすく解説します( 2016/04/15)では、租税回避について、「税法が想定していない形式で税負担を減少させようとする行為」と一言で説明していました。「想定していない形式」ってのがポイントでしょうね。

 脱税の場合は、"課税される要件がありながらこれを隠す行為"なので、明らかにアウトです。

 ところが、租税回避行為はただちにアウトとは言えません。形式上は合法になっているのです。記事では、"法の抜け穴を突いて、課税を逃れようとする行為"という言い方をしていました。

 このサイト自体は直接「合法」とは言っていませんでしたので検索し直し。以下の税理士さんは「合法」という言葉を使用していました。
脱税、租税回避と節税

租税回避とは、形式的には合法的な行為であるが、経済的合理性を欠く行為を行い、その結果として税の負担を不当に回避又は軽減することです。(中略)

これは、合法的な行為ですから犯罪ではありませんが、租税正義に反します。

●租税回避行為は脱法行為なのか?

 今回パナマ文書で名前が出た人たちがことごとく違法な行為をしていないと説明していましたが、これは実際本当です。そもそも「不当だが合法」なんですから、定義通りです。

 ただ、問題はかなり不自然な行為だってことですよね。簡単に言うと「ズル」をしているように見えるのです。

 また、先ほどの「法の抜け穴を突いて、課税を逃れようとする行為」という表現は、いわゆる「脱法行為」のように思えます。こういう言い方をすると、さらにイメージが悪化しますね。
脱法行為 - Wikipedia

脱法行為(だっぽうこうい)とは法による規制をかいくぐって一定の目的をなしとげようとする行為をいう。当該行為について、本来の規制の範囲が及ぶか否か、その他どのような法的評価を受けるかは場合によって異なる。

ひとつまたは複数の合法な行為によって非合法行為と同じ結果を得ることを脱法行為という。法制度が整備されるようになった中世以前から世界中で行われてきた。

 概説

イスラム社会ではイスラム法における脱法行為をヒヤルと呼んでおり、中世時代から脱法行為のための指南書なども作られていた。(中略)

また脱法ドラッグは違法ではない薬物だが麻薬とほぼ同じ効果を持つ。日本の慣行であるパチンコの三店方式による換金も脱法行為だとされている。

 で、今度は「租税回避 脱法」で検索したものの、出てきたものは脱法行為だと言い切っていませんでした。微妙みたいです。
スタッフブログ | F&Mパートナーズ税理士法人 東京事務所 2016.04.08

租税回避行為とは何でしょうか。

一般には租税回避行為とは「租税法が本来予定していない異常な行為・契約等を原因として、税負担を軽減するもの」と解されています。

租税法律主義の下では、形式上は租税回避行為は直ちに脱法行為であるとは言えないのですが、課税の公平という見地からは問題があるという事で、課税上は租税回避行為を否認するケースもあります。

【クイズ】「主税」の「しゅぜい」以外の別の読み方は?

(1)かずえ
(2)ちから
(3)つかさ

【答え】(2)ちから

 「主税」って名前の人はちょくちょくいます。「ちから」とは「田租」のことで、人民の力に依って得るものであったことに由来しているとのこと。

 なお、「(3)つかさ」は主税寮の和訓「ちからのつかさ」から。また、「(1)かずえ」は「主計寮」の和訓「かずえのつかさ
」からでした。「主計」の方は由来がわかりませんでしたが、こちらも人名や地名でたまにあるようです。


●正攻法は新たな法律で租税回避行為を違法だと規定すること

 なお、租税回避行為をガンガン取り締まってしまうというのも、法律を超えた運用で問題があるみたいな意見もありました。私もこれは理解できます。

 ただ、心情的に許せないというのももちろんわかりますし、是正すべきだとは考えています。

 これは結局、タックスヘイブン以外の租税回避 ヤフー,ソフトバンク,IBMの不自然な取引で書いたことの繰り返しになります。抜け道があるのですから、その抜け道を塞ぐように法律を整える…というのが、まず第一です。

 ところが、これまた当時も書いたように、なぜか今の政府は気が進まないご様子です。(関連:日本政府なぜかパナマ文書調査せずと宣言 海外首脳には問題と懸念)

 きちんと問題に向き合うというのが、今政府がすべきことだと思うんですけどね…。


【本文中でリンクした投稿】
  ■タックスヘイブン以外の租税回避 ヤフー,ソフトバンク,IBMの不自然な取引
  ■日本政府なぜかパナマ文書調査せずと宣言 海外首脳には問題と懸念

【その他関連投稿】
  ■パナマ文書に丸紅、伊藤忠商事、ソフトバンク、UCC上島豪太代表など
  ■パナマ文書の日本人・日本企業400 セコム創業者の飯田亮・戸田壽一ら700億円のセコム株管理
  ■ビジネス・仕事・就活・経済についての投稿まとめ

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