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金持ちほど税金負担率が多いという誤解 逆に富裕層で負担率は下がる


 特に理由があったわけではないのに使っていなかった古い下書きが出てきました。古いものなので、今はやっていないクイズもあります。


【クイズ】世界2位の日本の富裕層が3.5%税負担増やすだけで消費税増税は中止できる|すくらむ 2012-10-23 14:27:28によると、トヨタ自動車の平均年収の社員が納める税金の負担率は23.7%でした。
 では、同じときの豊田章男社長の負担率はどれくらいだったでしょう?

(1)21.1%
(2)23.1%
(3)25.1%


●パナマ文書問題で動かなかった日本政府

 パナマ文書は日本ではあまり話題になりませんでしたし、政府も黙殺姿勢でした。これまでよりパナマ文書に載っている日本人が多かったこと、税務申告していない巨額の資産を保有していた人もいたと新たに報道されましたが、やはり政府は対応しないものと思われます。(下書き当時はともかく、今は完全にパナマ文書のことは忘れ去られている感じです)
パナマ文書 名前記載の日本人 700人余に | NHKニュース 11月27日 5時05分

ICIJはコンピューターによる自動的な抽出で、パナマ文書に名前が記載されている日本人をおよそ230人と公表していましたが、NHKがことし6月から5か月かけてデータを手作業で調べ直した結果、その3倍を超える716人の名前を確認しました。

このうち職業や肩書などが特定できた人では、企業の経営者や役員、投資家、医師、弁護士などが目立ち、中にはペーパーカンパニーの口座に税務申告していない巨額の資産を保有していた人もいました。

●金持ちほど税金負担率が多いという誤解 逆に富裕層で負担率は下がる

 富裕層の中には「日本はお金持ちに冷たい」と主張している人がいますが、これは嘘です。一般人も誤解していると思うのですけど、実は収入が多ければ多いほど税金を納める割合が増える…という単純なことにはなっていません。

 このような不思議な現象が起きるのは、所得以外の資産があるためです。所得税は確かにお金持ちほど高い負担率になるのですが、普通彼らは所得税以外の資産が多くあり、こちらだとかなり税金の比率が低いのです。

 ダイヤモンド・オンラインで2013年と2014年の所得度との負担率をグラフ化していました。どちらの年もピークは5000万~1億円の人で、2014年の場合は28.7%になっています。なので、1億円のところまでに限れば、負担率が右肩上がりだというのは本当です。

所得1億円超だと税負担率はこんなに低い、金持ち優遇の実態|『週刊ダイヤモンド』特別レポート|ダイヤモンド・オンライン  「週刊ダイヤモンド」編集委員・原英次郎 2016年11月28日

 ところが、この後はどんどん税負担率が下がって右肩下がりになっています。グラフで一番所得の多い分類の100億円以上の人々は、2014年の場合17.0%。18.8%の1500~2000万円の人と15.6%の1200~1500万円の間くらいにまで下がっています。

 これはお金持ちほど高い負担率というイメージとは大きく異なっています。前述の通り、所得税に引っかからない所得が多いためです。
 理由は簡単だ。給与所得や事業所得に対しては、最高税率45%の累進税が適用されるのに対して、株式等譲渡所得(いわゆるキャピタルゲイン)や配当、債券・預金の利子などの金融所得に対しては、20%の軽減税率が適用される「分離課税」となっているためだ。

●投資資金が逃げるから税率は上げられない?

 "税率は負担能力に応じて徐々に高くなっていくのが公平だとすれば、この状態は明らかに公平の原則に反しているように見える"としつつ、記事では反論も載せていました。

 一つは、純粋に金持ちの税金を上げりるようにしてしまうと「投資資金が逃げてしまう」という話です。
 もう一点は、グローバル化し資本が自由に動ける現在の世界では、金融資産に対する投資は「逃げ足が速い」という性質を持っていること。キャピタルゲインに対する税率を上げた結果、投資資金が海外に逃げ出し、かえって税収が減るという可能性もある。実際、G5(英米仏独日)では、フランスを除く4ヵ国が、金融所得に対して分離課税制度を採用しており、事業所得などとは別の税率を適用している。

 ただ、これはデータ的な根拠がほしいですね。記事では書かれていませんが、研究が既にあるのじゃないでしょうか? 例えば、上記は「フランスを除く4ヵ国」となっており、フランスは例外です。このような税制の異なる国を比較していくというのは一つの手でしょう。

 また、キャピタルゲインに対する税率を変更した国について研究すれば、投資の増減によって経済や税収にどのような影響を与えたか見ることができるはずです。

 そもそも日本でも、現在の20%の軽減税率より低い10%という風に、軽減税率をさらに軽減した税率が適用されていた時期があります。この10%に減らした前後、20%に戻した時期の前後で分析できるでしょう。いくらでもやりようがあると思われます。


●ベンチャー企業が誕生しづらくなる?

 記事で出ていたもう一つの反論については初耳で、ベンチャー企業が誕生しづらくなるというもの。ただ、これもまた根拠不明。一つ目と同じく、海外や過去の事例を研究すれば影響をある程度予想できるはず…というものなのに、記事では研究の紹介がないので、根拠なく脅しているだけになっていました。
 一つはキャピタルゲインをどう考えるかという問題。株式に対する課税は毎年の含み益(株式を保有したままで利益が出ている状態)に課税されるわけではなく、売却して利益が実現したときに課税される。

 とすると、ある企業が小さいときに投資して、それが10年や20年後に大企業となった結果、売却して大きな利益を得た場合、その一時点だけを捉えて、給与所得並みの高い税率を課すのは公平と言えないという考え方もある。同じようなことは、ベンチャーの経営者が努力してビジネスを成功させて株式の上場にこぎつけ、保有株式を売却した際にも起こる。キャピタルゲインに対する税率を高くし過ぎると、リスクに挑戦する意欲をそぎ、経済全体の活力をそぐことにもなりかねないというわけだ。

●所得再分配は経済にとってマイナスではない

 ただ、記事では、"キャピタルゲインをもたらす企業の利益も、社会全体からもたれされたものだから、税負担率を上げて社会全体に還元すべきという考えも成り立つ"という話も紹介していました。お金持ちの税金が安いことの正当化のみではありませんでした。

 所得格差の何が問題なの? → 格差拡大で経済成長がマイナスになるなどでやっているように、そもそも所得再分配は経済にとってプラスであり、お金持ちにとってもメリットがあるとも考えられます。


●なぜか社員より社長の方が負担率が少なかったトヨタ自動車

 クイズは、高所得者層が低所得者層より実質的な税負担率が低い 逆転の理由は?でやった話から。


【クイズ】世界2位の日本の富裕層が3.5%税負担増やすだけで消費税増税は中止できる|すくらむ 2012-10-23 14:27:28によると、トヨタ自動車の平均年収の社員が納める税金の負担率は23.7%でした。
 では、同じときの豊田章男社長の負担率はどれくらいだったでしょう?

(1)21.1%
(2)23.1%
(3)25.1%

【答え】(1)21.1%


 前述の通り、以前は10%だった時期があり、上記の計算もたぶんそのときの話。今は逆転まで行かないと思われるものの、やっぱりかなりお金持ちに甘い税制だとは言えそうです。


【本文中でリンクした投稿】
  ■所得格差の何が問題なの? → 格差拡大で経済成長がマイナスになる
  ■高所得者層が低所得者層より実質的な税負担率が低い 逆転の理由は?

【その他関連投稿】
  ■脱法で逮捕のホリエモン、税金納めるのは馬鹿・パナマ文書は無意味と主張
  ■これは朗報?富裕層は税金を高くしても引っ越さないことが判明!
  ■法人減税は無意味、炭素税導入を ノーベル賞のスティグリッツ教授が日本の安倍首相に提言
  ■パナマ文書に楽天三木谷浩史会長 高鳥修一内閣府副大臣は調査否定
  ■朝日新聞が選挙前にパナマ文書で安倍政権潰しするかも→何もなかった
  ■ビジネス・仕事・就活・経済についての投稿まとめ

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